2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-

财会经济-税务师

阅读理解-甲建筑公司出租周转材料和出售旧建筑设备应缴纳的增值税为（）万元。

位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：（1）在沈阳市某县以清包工方式承接A建筑项目，取得含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市高阳县承接B建筑项目，取得含税总包款4200万元，支付给一般纳税人的分包方含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税率13%。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，取得含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元，税率为13%。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元，税率13%；支付自来水水费取得增值税专用发票注明价款1万元，该自来水公司采用简易计税方法计税；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费取得电子普通发票，注明税额0.08万元。（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：

阅读理解

A.0.40

B.0.56

C.0.65

D.0.76

我个人认为这个应该是：B

解析：预收周转材料租金应缴纳的增值税=5.5÷（1+3%）×3%=0.16（万元）。旧建筑设备出售应缴纳的增值税=20.5÷（1+3%）×2%=0.4（万元）。甲建筑公司出租周转材料和出售旧建筑设备应缴纳的增值税=0.16+0.40=0.56（万元）。