2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法二-第一章 企业所得税-

财会经济-税务师

阅读理解-该企业当年应纳所得税额（）万元。

147.某科技型中小企业，职工人数70人，资产总额900万元，符合小型微利企业标准，被有关部门认定为技术先进型服务企业。假设2020年度生产经营业务如下：（1）取得主营业务收入2100万元，转让先进技术使用权（其拥有6年全球独占许可使用权）取得收入1000万元（发生相关的成本及相关税费400万元），处置固定资产取得收入200万元。（2）发生与收入配比的成本共计1541万元。（3）发生销售费用500万元（其中广告费455万元），管理费用400万元（其中业务招待费20万元，新产品研发费用16万元），财务费用50万元。（4）企业所得税税前准予扣除的税金及附加30万元。（5）营业外支出100万元（其中符合条件的公益性捐赠60万元）。（6）3月份购进一台符合规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明的金额60万元，增值税7.8万元，该设备当月投入使用，预计使用10年。（环保设备的折旧已经计入相关的成本、费用）（企业在税法上选择一次性税前扣除政策）（7）计入戚本费用中的合理实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费7万元，发生职工福利费支出45万元，发生职工教育经费支出30万元。（工会经费、职工福利费、职工教育经费，已经计人相应的费用中）要求：根据上述资料，回答下列问题：

阅读理解

A.0

B.4

C.6

D.10

我个人认为这个应该是：A

解析：企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。当年购置专用设备在会计上的折旧额=60÷10÷12×9=4.5（万元），纳税调减=60-4.5=55.5（万元）应纳税所得额=利润总额679+招待8-加计12+工会1+教育6+福利3-技术550-55.5=79.5（万元）自2019年1月1日至2020年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过00万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税=79.5×25%×20%=3.98（万元）环保专用设备抵免所得税额=60×10%=6（万元）本年抵免所得税额3.98万元，余额2.02（6-3.98）万元可在以后5个纳税年度内结转抵免。