2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
单选题-某乳制品加工企业为增值税一般纳税人，是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年11月销售酸奶300吨，取得不含税销售额200万元，原乳单耗数量为1.2吨，原乳平均购买单价为0.44万元／吨，按照投入产出法计算，该乳制品加工企业当月允许抵扣的进项税额为（）万元。
单选题
A.15.19
B.20.59
C.18.22
D.21.85
我个人认为这个应该是：C
解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平角购买单价×扣除率÷（1+扣除率），其中当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量。扣除率为销售货物的适用税率。销售酸奶，税率为13%，所以扣除率为13%。当月允许抵扣的进项税额=300×1.2×0.44×13%÷（1+13%）=18.22（万元）。
本文来自zhongtiku投稿，不代表升华网立场，如若转载，请注明出处：http://54sh.com/zhiyetiku/956737.html
