2021年税务师《涉税服务实务》考试题库ID:5054-涉税服务实务-第四章 涉税会计核算-
财会经济-税务师
多选题-2021年7月某县某企业将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税65万元，则正确的账务处理有（）。
多选题
A.借：固定资产清理 2300000累计折旧 4000000贷：固定资产 6300000
B.借：银行存款 10200000贷：固定资产清理 10000000应交税费——简易计税 200000
C.借：银行存款 10200000贷：固定资产清理 10000000应交税费——应交增值税（销项税额） 200000
D.借：税金及附加 650000贷：应交税费——应交土地增值税 650000
E.借：固定资产清理 6550000贷：资产处置损益 6550000
我个人认为这个应该是：A,B
解析：应纳增值税=（1020-600）/（1+5%）X5%=20（万）；固定资产清理的利得=（1020-20增值税）-230（净值）-65（土地增值税）=705（万元）。
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