2021年税务师《税法二》考试题库ID:5052-税法二-第一章 企业所得税-
财会经济-税务师
单选题-2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（）万元。
单选题
A.90
B.11
C.80
D.120
我个人认为这个应该是：A
解析：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120（万元），2018年结转的公益性捐赠30万元准予扣除，可扣除本年发生的公益性捐赠金额为120-30=90（万元）。
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