2022年演出经纪人员资格《全套2科》VIP考试题库-演出市场政策法规及演出经纪实务-第三节 媒体公关与危机管理【了解】-
职业资格-演出经纪人员资格
3-某公司20X6年度发生以下经营业务：(1)销售产品取得收入9000万元，销售成本为6500万元。(2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。(3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)。(4)计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元。(5)营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20万元。(6)从境外取得税后所得42.5万元，在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税。(7)1-11月已预缴企业所得税50万元。(8)税前准予扣除的营业税金及附加81万元，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题：●该公司20X6年业务招待费和广告费纳税调整合计为()万元。
3
A.25.2
B.26.4
C.23.4
D.22.4
我个人认为这个应该是：D
解析：业务招待费扣除标准=9200×5‰=46(万元)，业务招待费=实际发生额×60%=56×60%=33.6＜46，所以准予扣除33.6万元。业务招待费超过标准数额=56-33.6=22.4(万元)。广告费扣除标准=9200×15%=1380(万元)，实际发生广告费320万元，未超过标准，准予据实扣除。业务招待费和广告费纳税调整合计22.4万元。
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