2022年演出经纪人员资格《政策法规及经纪实务》VIP考试题库-演出市场政策法规及演出经纪实务-第三节 媒体公关与危机管理【了解】-
职业资格-演出经纪人员资格
3-某公司20X6年度发生以下经营业务：(1)销售产品取得收入9000万元，销售成本为6500万元。(2)出租闲置仓库取得租金收入200万元。(3)全年发生管理费用1300万元(其中业务招待费56万元)，销售费用500万元(含广告费320万元)。(4)计入成本费用的工资共计500万元，向工会拨缴工会经费11万元、发生职工福利费78万元、职工教育经费19万元。(5)营业外支出50万元，其中包括通过市政府捐赠给贫困地区10万元，环境污染罚款20万元。(6)从境外取得税后所得42.5万元，在境外实际按15%的税率缴纳了企业所得税。(7)1-11月已预缴企业所得税50万元。(8)税前准予扣除的营业税金及附加81万元，不考虑其他税费。根据上述资料，回答下列问题：●该公司所得税汇算清缴时应补缴的企业所得税为()万元。
3
A.110.14
B.119.60
C.121.51
D.161.73
我个人认为这个应该是：D
解析：境内应纳税所得额=811.5+22.4+(11-10+78-70+19-12.5)+(50-30)-42.5=826.9(万元)。应补缴的企业所得税=826.9×25%+42.5÷(1-15%)×(25%-15%)-50=161.73(万元)。
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