2021年初级审计师《审计理论与实务》考试题库-初级-审计理论与实务-第二部分第一章销售与收款循环审计-
财会经济-审计师
阅读理解-甲公司销售与收款业务的下列揹施中，符合内部控制要求的有（）
（一）资料2020年4月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下1.甲公司在销售与收款业务的管理力法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况2.甲公司2019年12月31日的应收账款余额为2500万元。乙客户是甲公司的主要应收账款客户，其2017年、2018年和2019年年末对甲公司的欠款金额分别为300万元、500万元和900万元。3.甲公司在向乙客户销售货物时，收到乙客户订单即可发货，不需履行赊销审批手续。审计人员经调查核实，甲公司自现任总经理2017年1月上任后，即与乙客户发生业务往来，由总经理特批对乙客户采用见订单即发货的销售方式，但甲公司信用部门并不掌握乙客户的信用状况。乙客户的所在地距甲公司近两千公里4.审计人员采用肯定式函证方式向甲公司的客户发函询证应收账款余额，除未收到乙客户的回函外，其他客户均回函，且证明欠款金额与函证金额相符。5.审计人员在对甲公司主营业务交易的截止期进行测试的过程中，发现乙客户2019年12月28日订购货物一批，甲公司2019年确认销售收入及应收账款50万元，该批货物于2020年1月5日发出，甲公司发货后即结转成本40万元（二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。
阅读理解
A.由专门设立的信用部门批准赊销信用
B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账
C.总经理助理定期检查销售与收款情况
D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下，由总经理特批向乙客户见订单即发货
我个人认为这个应该是：A,C
解析：B项，编制和寄送客户对账单应与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊；D项，批准赊销信用与发货、开票相互独立，防止向不符合信用标准的客户进行发货，增加坏账风险。必须调查清楚客户的信用状况后总经理才能批准发货，否则将增加企业的收款风险
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