2021年初级审计师《审计理论与实务》考试题库-初级-审计理论与实务-第二部分第三章生产与存货循环审计-
财会经济-审计师
阅读理解-资料1中，违反内部控制要求的有（）。
（一）资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提岀采购申请，填写请购单；（2）采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收（4）出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员问该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性4.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案
阅读理解
A.仓储部门根据库存原材料变化情况提岀采购申请，填写请购单
B.采购部根据经批准的请购单签发订购单，送交供应商
C.仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收
D.出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账
我个人认为这个应该是：C,D
解析：项，由验收部门检查收到的商品是否与订购单上的项目一致，进行计数、称量、测量、化验来验证外购商品或劳务的数量和质量，验收合格后填制一式多联、预先編号的验收单，其中一联交仓库或其他请购部作为入账凭证。D项，应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产，以保证应付款项记录的真实性、正确性。应由出纳员根据签发的支票登记银行存款日记账，会计人员登记应付款项明细账。
本文来自zhongtiku投稿，不代表升华网立场，如若转载，请注明出处：http://54sh.com/zhiyetiku/999135.html
