2021年初级审计师《审计理论与实务》考试题库-初级-审计理论与实务-第二部分第三章生产与存货循环审计-
财会经济-审计师
阅读理解-资料2中，审计人员可实施的内部控制测试程序有（）。
（一）资料2020年4月，某审计组对乙公司2019年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：1.经调查了解，乙公司与固定资产业务相关的部分内部控空制措施如下（1）每年年末，固定资产使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理力公会审核同意后报董事会批准；（2）未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批；（3）收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告；（4）固定资产管理部设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对2.针对新购固定资产验收控制措施，审计人员实施了内部控制测试。3.2019年7月，乙公司购入不需要安装的生产用设备一台，审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为26万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。4.审计人员运用分析方法检查乙公司2019年固定资产折旧额计提的总体合理性。5.通过运用分析方法，审计人员认为乙公司2019年固定资产折旧额的计提不够合理，重点检查后发现以下情况（1）2019年7月购置的生产用设备当年未计提折旧（2）一台大型设备因2018年已提足折旧，2019年未计提折旧（3）2019年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；（4）单独入账的土地未计提折旧。（二）要求：根据上述资料，为下列题从备选答案中选出正确的答案。
阅读理解
A.检查新购固定资产是否出具验收报告
B.观察验收部门是否独立于采购部门和使用部门
C.检查验收报告的内容填写是否全面
D.选择部分新购固定资产实物与验收报告进行核对
我个人认为这个应该是：A,B,C,D
解析：针对固定资产的内部控制测试程序包括：①了解固定资产的内部控制；②验证固定资产的新增手续；③验证固定资产退废手续；④抽验固定资产验收报告；⑤检查固定资产账、卡的设置情况。针对固定资产验收报告，审计人员应验证验收部门工作的独立性，验收报告填写的内容是否全面，必要时抽查实物加以核对。
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