2021年中级审计师（全套两科）考试题库-中级-审计理论与实务-第二部分第一章 销售与收款循环审计-
财会经济-审计师
阅读理解-针对资料1和资料3，该公司违反内部控制要求的职责分工为（）
（一）资料2020年3月，某审计组对下属甲公司2019年度财务收支情况进行了审计。甲公司有关销售与收款业务的资料和审计情况如下审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。2.2019年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约客户A如果20天内付款可给予2%的折扣，该公司确认的营业收入为98万元3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付4.审计人员发现该公司2019年销售费用明细账中包括下列记录1）材料釆购过程中支付的运输费和装卸费18万元（2）支付给销售代理的佣金15万元（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。（4）销售部门耶工的工资费用48万元（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案
阅读理解
A.赊销信用由销售部门主管负责审批
B.销售部门主管负责批准退货
C.发货部门在发运货物的同时开具销售发票
D.出纳员负责编制并寄送客户对账单
我个人认为这个应该是：A,C,D
解析：A项，批准赊销信用应与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。C项，发送货物应与开票相互独立，防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃。D项，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。
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