2021年初级经济师《财政税收+经济基础知识》考试题库-财政税收专业知识与实务-第五章 货物和劳务税制度-
财会经济-初级经济师
阅读理解-甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额为（）万元。
某县城甲企业主要提供建筑服务业务，并兼营不动产的租赁业务。是增值税小规模纳税人。2020年6月份该企业收入情况如下（1）提供建筑服务取得全部价款及价外费用总额30万元，支付给其他工程队的分包款23万元（2）出租一间商用店铺，当月取得不含税租金收入4万元（3）当月上旬销售一间自用办公室，取得价税合计总额为5.15万元。
阅读理解
A.0.9
B.0.21
C.1.8
D.0.42
我个人认为这个应该是：B
解析：根据《増值税暂行条例》的规定，纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。企业所得税税前扣除的主要项目有工资、薪金。企业发生的合理的工资、薪金支岀，准予扣除。小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为的征收率为3%。则甲企业取得的建筑服务收入的增值税应纳税额=销售额×征收率=（30-23）×3%=0.21（万元）。
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