2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法一-第二章 增值税-

财会经济-税务师

阅读理解-该企业10月准予抵扣的进项税额（）万元。

某运输企业位于市区，为增值税一般纳税人。2020年10月发生如下业务：（1）为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。（2）与甲运输企业（增值税一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元（不含税），并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。（3）将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入24.36万元。（4）将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取不含税租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。（5）将一幢自建的员工宿舍楼对外出售，取得含税收入1600万元，该宿舍楼于2013年建成并投入使用，初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。（6）出售外购的办公楼一幢，取得含税收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付含税价款1700万元。（7）本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，购买运输用车辆时相关凭证载明的不含税价格为90万元；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1.8万元。已知：出售员工宿舍楼和办公楼均采用简易计税方法计税；不考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：

阅读理解

A.13.50

B.17.55

C.4.05

D.20.25

我个人认为这个应该是：B

解析：业务（2）：将部分运输服务交由甲企业，向其支付价款，并取得了甲企业开具的增值税专用发票，可以凭取得的增值税专用发票抵扣进项税额。销项税额=135×9%=12.15（万元）；进项税额=45×9%=4.05（万元）。业务（7）：进项税额=90×13%+1.8=13.5（万元）。10月应准予抵扣的进项税额=4.05+13.5=17.55（万元）。