2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
阅读理解-上述第（3）笔业务和第（4）笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计为（）元。
某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2019年11月增值税留抵税额32000元，2019年12月发生如下业务：（1）外购面粉一批，当月全部领用生产面包，取得的增值税专用发票注明金额150000元，进项税额13500元；购进淀粉一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元，进项税额7800元；向农户收购玉米，当月全部领用生产饼干，开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。（2）存货盘点时发现，上月购进的－批白糖短缺20%，该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元向一般纳税人运输企业支付不含税运费3000元，已抵扣进项税额，经调查，其中15%因管理不善丢失，5%系储存过程中发生的合理损耗。（3）购进一辆仓库用叉车（设有固定装置的非运输专用作业车辆），取得的增值税专用发票注明金额75000元；购进一辆消费税应税小汽车自用，含税价240000元，并取得增值税专用发票。（4）从某模具厂购买生产用模具一批，该模具厂为增值税小规模纳税人，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元，税款780元。（5）以上月外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干，支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元并取得增值税专用发票。（6）销售一批食品给某超市，取得不含税销售收入800000元，同时收取包装物押金50000元并单独记账核算，另收取优质费5000元。（7）研制一种新型食品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送200件给消费者品尝，该食品元同类产品市场价，生产成本600元÷件，成本利润率为10%。（8）将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工，作价120000元，该小汽车系2009年购进，购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元，未放弃减税。（9）销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户，取得含税收入28000元。（10）支付水电费并取得增值税专用发票，注明增值税额9900元。已知：销售货物的增值税税率为13%，交通运输服务的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
阅读理解
A.12750
B.13530
C.47621.79
D.38140.62
我个人认为这个应该是：D
解析：2013年8月1日以后，外购自用应征消费税的小汽车，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。第（3）笔业务和第（4）笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计=75000×13%+240000+（1+13%）×13%+780=38140.62（元）。
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