2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
阅读理解-该企业当月在A市申报缴纳增值税（）万元。
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备专用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。既用于一般计税项目也用于简易计税项目。（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：
阅读理解
A.15.26
B.14.31
C.16.56
D.13.35
我个人认为这个应该是：B
解析：纳税人跨市提供建筑服务，在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，计算当期应纳税款，扣除已预缴的税款后的余额在机构所在地缴纳。业务（1）销项税额=36+218÷（1+9%）×9%=54（万元）；可抵扣进项税额=4.5（万元）。业务（2）可抵扣进项税额=36.4（万元）。业务（3）应缴纳增值税二200×3%=6（万元）。业务（4）可抵扣进项税额=0。业务（5）可抵扣进项税额=1.30（万元）。业务（6）可抵扣进项税额=0.49（万元）。该企业当月在A市申报缴纳增值税=54-4.5-36.4-1.3-0.49+6-3=14.31（万元）。
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