2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-

财会经济-税务师

阅读理解-甲建筑公司发生的水、电、办公用品、道路通行费支出准予抵扣的进项税额为（）万元。

位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：（1）在沈阳市某县以清包工方式承接A建筑项目，取得含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市高阳县承接B建筑项目，取得含税总包款4200万元，支付给一般纳税人的分包方含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税率13%。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，取得含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元，税率为13%。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元，税率13%；支付自来水水费取得增值税专用发票注明价款1万元，该自来水公司采用简易计税方法计税；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费取得电子普通发票，注明税额0.08万元。（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：

阅读理解

A.1.58

B.2.10

C.2.08

D.0

我个人认为这个应该是：A

解析：水、电、办公用品、道路通行费的进项税额=10×13%+1×3%+3×13%+0.08=1.8（万元）。一般计税方法销售额的比例=（3853.21+1834.86）÷（776.70+3853.21+1834.86）=87.99%，水、电、办公用品、道路通行费可以抵扣的进项税额=1.8×87.99%=1.58（万元）。［提示］A项目销售额=（1100-300）÷（1+3%）=776.70（万元）；B项目销售额=4200÷（1+9%）=3853.21（万元）；C项目销售额=2000÷（1+9%）=1834.86（万元）。