2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-

财会经济-税务师

阅读理解-甲建筑公司提供建筑服务在本市申报，实际缴纳的增值税为（）万元。

位于北京市的甲建筑公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：（1）在沈阳市某县以清包工方式承接A建筑项目，取得含税工程款1100万元，支付含税分包款300万元，选择按简易计税方法计税。为完成A建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款10万元。（2）在河北省保定市高阳县承接B建筑项目，取得含税总包款4200万元，支付给一般纳税人的分包方含税分包款1800万元，分包工程款取得增值税专用发票，选择按一般计税方法计税。为完成B建筑项目购进辅助材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税率13%。（3）在本市以包工包料方式承接C建筑项目，取得含税工程款2000万元，选择按一般计税方法计税。为完成C建筑项目购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款800万元，税率为13%。（4）本月甲建筑公司采购办公用品取得增值税专用发票，注明价款10万元，税率13%；支付自来水水费取得增值税专用发票注明价款1万元，该自来水公司采用简易计税方法计税；支付电费取得增值税专用发票，注明价款3万元；支付道路通行费并取得道路通行费取得电子普通发票，注明税额0.08万元。（5）本月购入1台建筑设备，既用于一般计税项目，也用于简易计税项目，取得增值税专用发票，注明价款80万元。（6）本月将营改增前购进的建筑周转材料出租，预收租金5.5万元，开具企业自制的收款收据，款项均已收到（选择简易计税方法）；将一批旧建筑设备（均为营改增前购置）出售，取得含税收入20.5万元，开具增值税普通发票（选择简易计税方法，未放弃减税）。根据上述资料，回答下列问题：

阅读理解

A.237.51

B.267.43

C.290.73

D.190.29

我个人认为这个应该是：D

解析：B建筑项目销项税额=4200÷（1+9%）×9%=346.79（万元）。C建筑项目销项税额=2000÷（1+9%）×9%=165.14（万元）。B项目的分包款和辅助材料可以抵扣的进项税额=1800÷（1+9%）×9%+100×13%=161.62（万元）。C建筑项目购进原材料准予抵扣的进项税额=800×13%=104（万元）。销项税额合计=346.79+165.14=511.93（万元）。可以抵扣的进项税额=161.62+104+1.58+10.4=277.6（万元）。简易计税应纳税额=23.3（万元）。预缴增值税=23.30+44.04=67.34（万元）。在本市申报缴纳的增值税=511.93-277.6+23.30-67.34=190.29（万元）。