2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
阅读理解-该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税（）万元。
甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：（1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总含税价款为16350万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。（2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。（3）该公寓楼于2017年5月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。（4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。（5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。地方教育附加允许计算扣除。根据上述资料，回答下列问题：
阅读理解
A.277.94
B.295.56
C.600.96
D.0
我个人认为这个应该是：C
解析：该公司转让酒店式公寓可以扣除项目金额=11000×（1+3×5%）=12650（万元）。增值额=[16350-16350÷（1+9%）×9%]-12650-346.80=2003.20（万元）。增值率=2003.20÷（12650+346.80）×100%=15.41%，适用税率为30%。该公司转让酒店式公寓应缴纳土地增值税=2003.20×30%=600.96（万元）。
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