2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
多选题-2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
多选题
A.甲企业4月消费税计税销售额为100万元
B.若甲企业3月签订合同后即按全额开具了发票，则3月消费税计税销售额为300万元
C.若甲企业3月签订合同后即按全额开具了发票，则3月发生增值税纳税义务
D.甲企业5月消费税计税销售额120万元
E.甲企业3月发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
我个人认为这个应该是：A,B,C
解析：采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
本文来自zhongtiku投稿，不代表升华网立场，如若转载，请注明出处：http://54sh.com/zhiyetiku/960116.html
