2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法二-第一章 企业所得税-
财会经济-税务师
阅读理解-企业应缴纳的企业所得税为（）万元。
137.某工业企业，从业人员280人，资产总额为4800万元，符合小型微利企业标准，2021年度相关生产经营业务如下：（1）当年销售产品不含税收入700万元，对外提供培训不含税收入120万元。国债利息收入250万元、取得对境内居民企业的投资收益220万元。（2）全年产品销售成本为550万元。（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。（4）管理费用共计98万元，销售费用共计50万元其中列支广告费、业务宣传费30万元。（5）营业外支出中通过政府部门向贫困地区捐款40万元，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。（6）税金及附加20万元。（7）上年广告宣传费超支20万元。根据上述资料，回答下列问题：
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A.6.1
B.0.05
C.12.2
D.24.4
我个人认为这个应该是：B
解析：应纳税所得额=1290（收入总额）-（250+20）（免税收入）-20（税金及附加）-550（成本）-40（财务费用）-98（管理费用）-70（销售费用）-40（营业外支出）=2（万元）自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2019年1月1日至2021年12月31日，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业2020年的应纳所得税额=2×12.5%×20%=0.05（万元）
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