2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
多选题-某有出口经营权的生产企业（一般纳税人）,2020年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，出口退税率9%，美元对人民币汇率为1:6.2），下列表述正确的有（）。
多选题
A.当期免抵退税不得免征和抵扣税额为9888元
B.当期应退增值税22248元
C.当期免抵退税额22248元
D.当期应退增值税18974元
E.当期免抵增值税额3274元
我个人认为这个应该是：A,C,D,E
解析：免抵退税不得免征和抵扣税额=6.2×42000×（13%-9%）-13200×（13%-9%）=9888（元）；应纳税额=150000×13%（368000×13%+5800×9%-9888）=-18974（元）；当期免抵退税额=6.2×42000×9%-13200×9%=22248（元）；当期应退税额=18974（元）；当期免抵税额=22248-18974=3274（元）。
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