2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法一-第三章 消费税-
财会经济-税务师
阅读理解-下列对乙公司发生业务的表述，正确的有（）。
位于市区的某乙公司为增值税一般纳税人主要从事首饰生产和零售业务，2020年10月发生的经营业务如下：（1）向消费者零售上月购进的宝石坯，开具增值税普通发票，取得含税销售收入2.2万元。（2）销售自产的翡翠手镯和金项链组成的套装礼盒，取得含税收入10.9万元，其中金项链收入6.7万元，翡翠手镯收入4.2万元。（3）零售自产铂金手链20条，取得零售收入10.86万元（其中包装盒收入0.86万元）；零售钻石戒指30个，取得零售收入18.08万元；零售外购的包金手镯30个，取得零售收入7.2万元。（4）当月用若干自产金项链抵偿某企业的债务，该批项链账面成本为39万元，平均零售价70.2万元，最高售价72万元。（5）采取“以旧换新”方式向消费者销售自产金耳环200对，新耳环每对零售价2650元，旧耳环每对作价1800元，每对耳环取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售外购珍珠手链10条，新珍珠手链每条零售价1100元，旧珍珠手链每条作价800元，每条珍珠于链取得差价款300元。（6）自产一批铂金首饰，生产成本为20万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类铂金首饰的销售价格。（7）当月可抵扣进项税额为3.4万元。已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得增值税专用发票，其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率10%；需要考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：
阅读理解
A.零售宝石坯只缴纳增值税，不缴纳消费税
B.零售铂金手链，包装盒收入不缴纳消费税
C.用金项链抵偿债务，应按最高售价计算增值税和消费税
D.采取“以旧换新”方式销售金耳环，应按照不含税差价款计算增值税和消费税
E.乙公司将自产的铂金首饰作为福利发给职工，属于视同销售，应缴纳增值税和消费税
我个人认为这个应该是：A,D,E
解析：选项B，零售铂金手链，包装盒收入应缴纳消费税；选项C，用金项链抵偿债务，应按最高售价计算消费税，按平均价计算增值税。
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