2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
阅读理解-2020年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵（）万元。
某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：（1）提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。（2）转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。（3）以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。（4）购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元，为改善服务条件，2020年5月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题：
阅读理解
A.758.17
B.1014.43
C.402.43
D.1184.20
我个人认为这个应该是：B
解析：发生手续费支出，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。业务（2）的进项税额=0.54（万元）。业务（4）的进项税额=68+1530=1598（万元）。当期的销项税额=73.5+340.8+169.81=584.11（万元）。2020年第二季度该金融机构增值税进项税额留抵=584.11-（0.54+1598）=-1014.的（万元）。应纳增值税为零，留抵税额在下期继续抵扣销项税额。
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