2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法一-第六章 资源税-
财会经济-税务师
某公司是一家石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元／吨，该公司2020年9月发生业务如下：（1）在乙地开采原油12000吨，销售8000吨，不含税收入4000万元。合同约定，采用分期付款方式结算，每月16日付款，9月付款60%，其余款项分别在10月和11月等额收回。9月实际收到款项2000万元。（2）将在丙地开采原油600吨移送加工汽油200吨，销售100吨，不含税价格0.9万元／吨。（3）在丁地新探测开采原油8吨，1吨用于开采过程中的加热，5吨赠送长期合作伙伴，成本0.4万元／吨，无同类油品市场价格参考。（4）购进建筑材料用于在建工程，取得增值税专用发票，标明金额120万元，税额15.6万元。（5）购买生产用原材料和办公用品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，税额分别28万元和5.4万元，其中，原材料运输途中发生正常耗损5%。已知，该公司合同都符合合同法，原油成本利润率10%，资源税率6%，增值税税率13%。根据上述资料，问题如下问题：
阅读理解
A.41.30
B.42.76
C.47.60
D.49
我个人认为这个应该是：D
解析：本月从销项税额中扣的进项税额=15.6+28+5.4=49（万元）。［提示］原材料运输途中发生正常耗损可以抵扣进项税额。
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