2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
多选题-某化工生产企业（一般纳税人）兼营内销与外销，2020年9月发生以下业务：①国内采购原料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元；②当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；③内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，另有上期留抵税额3万元。关于上述业务，下列陈述正确的有（）。
多选题
A.当期应退税额为0
B.当期免抵税额为3.5万元
C.因为当期应纳税额为正数，所以不退税
D.当期应退税额为3.5万元
E.免抵退税不得免征和抵扣税额为2.1万元
我个人认为这个应该是：B,D,E
解析：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50×（13%-10%）=1.5（万元）。（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（13%10%）-1.5=2.1（万元）。（3）当期应纳税额=80×13%-（13-2.1）-3=-3.5（万元）。（4）免抵退税抵减额=50×10%=5（万元）。（5）免抵退税额=120×10%-5=7（万元）。（6）应退税额=3.5（万元）。（7）当期免抵税额=7-3.5=3.5（万元）。
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