2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
单选题-某工厂是增值税小规模纳税人，以1个月为1个纳税期。2019年12月销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，未放弃减税优惠；另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；购进税控收款机，取得的增值税普通发票上注明的金额为2.26万元。则该工厂应缴纳的增值税为（）万元。
单选题
A.0.52
B.0.16
C.0.26
D.1.20
我个人认为这个应该是：C
解析：小规模纳税人销售自已使用过的固定资产，应纳增值税=含税销售额÷（1+3%）×2%。小规模纳税人购进税控收款机，可凭增值税专用发票或普通发票计算抵免税额。该工厂销售旧设备应纳增值税=8.24÷（1+3%）×2%=0.16（万元），销售产品应纳增值税=12.36÷（1+3%）×3%=0.36（万元），可抵免的税额=2.26÷（1+13%）×13%=0.26（万元），则该工厂当月应纳增值税=0.16+0.36-0.26=0.26（万元）。
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