2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第三章 消费税-
财会经济-税务师
阅读理解-B企业应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加（）元。
位于市区的A卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产甲类卷烟和雪茄烟，2021年3月生产经营业务如下：（1）将之前月份购进的烟叶（账面成本46464元）运往位于县城的B企业委托加工成烟丝，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运费5000元，取得增值税专用发票，向B企业支付加工费，取得增值税专用发票注明加工费10000元，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产，B企业无同类烟丝的销售价格。（2）从C企业（增值税小规模纳税人）购进已税烟丝，取得C企业自行开具增值税专用发票，注明税款600元。（3）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为40000元，缴纳进口环节相关税金后，海关放行，并取得海关进口增值税专用缴款书，该批烟丝已经验收入库，但本月尚未领用生产。（4）领用从C企业购进烟丝的60%用于继续生产甲类卷烟，销售甲类卷烟5箱，取得不含税销售收入150000元；领用从C企业购进烟丝的10%用于继续生产雪茄烟，销售雪茄烟取得不含税销售收入80000元。（5）本月因管理不善导致上月从增值税一般纳税人处购进的烟丝（已抵扣进项税额）霉烂变质，成本8000元。其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%；甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元／支；雪茄烟的消费税税率36%，烟丝的关税税率为40%；销售货物、提供加工修理修配劳务的增值税税率为13%，运输服务的增值税税率为9%；上述相关票据均已经过比对认证；不考虑地方教育附加，不考虑疫情期间的相关优惠政策。根据上述资料，回答下列问题：
阅读理解
A.2611.54
B.2350.39
C.2089.23
D.2107.34
我个人认为这个应该是：D
解析：由受托方代收代缴消费税的单位，其城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。B企业应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加=26341.71×（5%+3%）=2107.34（元）。
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