2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第三章 消费税-
财会经济-税务师
阅读理解-甲化妆品厂当月应纳消费税税额（）元。
甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年11月经济业务如下：（1）销售成套高档化妆品取得不含增值税价款300000元，增值税销项税额39000元。（2）当月收回委托加工的高档化妆品，直接以不含增值税价200000元出售，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税25000元。（3）本月购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明的价款为200000元，增值税进项税额26000元全部投入生产。其中50%用于生产另一种高档化妆品，50%用于生产普通护肤品。（4）为职工发福利，发放自产高档化妆品，市场上不含税售价50000元，成本价30000元。（5）企业将自产高档化妆品、普通护肤品、护发品装入一个盒内作为礼品套装送给关系单位，不含税售价为20000元。（6）销售普通护肤品取得不含增值税价款200000元，销项税额为26000元。（7）委托乙化妆品厂加工高档香水，合同约定，产品需求由甲化妆品厂提出，材料由乙化妆品厂采购，加工后交货付款。乙化妆品厂采购材料成本60000元，收取不含税加工费10000元。当月乙化妆品厂已加工完毕交货甲化妆品厂收货后已验收入库。乙化妆品厂无同类高档香水售价。已知：高档化妆品成本利润率为5%；高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：
阅读理解
A.32000
B.48000
C.45500
D.40500
我个人认为这个应该是：C
解析：自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。甲化妆品厂当月应纳消费税=（300000+50000+20000）×15%-15000+（200000×15%-25000）=45500（元）。
本文来自zhongtiku投稿，不代表升华网立场，如若转载，请注明出处：http://54sh.com/zhiyetiku/956644.html
