2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第三章 消费税-
财会经济-税务师
阅读理解-B卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：（1）与A企业签订加工合同，受托加工甲类卷烟100箱（标准箱）,A企业提供原材料成本22万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明加工费5万元，增值税税额0.65万元。（2）进口一批烟丝作原材料，支付货价60万元，支付自已采购代理人的购货佣金4万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用2万元，保险费元法确定；支付海关监管区至该厂仓库运输费用1.09万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，本月生产乙类卷烟领用进口烟丝的80%。（3）卷烟厂向B卷烟批发企业销售乙类卷烟250箱（标准箱）取得不含税销售额180万元。B卷烟批发企业将购进的乙类卷烟销售给其他卷烟批发企业5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；销售给某零售商2000条，开具增值税普通发票注明的含税销售额为85.88万元·同时向消费者个人零售300条，取得含税收入19.85万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月认证抵扣，关税税率为30%，烟丝消费税税率为30%甲类卷烟消费税比例税率56%，乙类卷烟消费税比例税率36%，卷烟消费税定额税率为150元/箱。卷烟1标准条＝200支。卷烟在批发环节消费税税率为11%加0.005元/支。根据上述资料，回答下列问题：
阅读理解
A.0
B.8.56
C.12.02
D.10.52
我个人认为这个应该是：D
解析：卷烟在批发环节加征一道消费税。卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时缴纳消费税；卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。B卷烟批发企业当月应纳消费税=（85.88+19.85）÷（1+13%）×11%+（2000+300）×200×0.005÷10000=10.52（万元）。
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