2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-税法二-第三章 国际税收-
财会经济-税务师
多选题-中国甲银行向A国某企业贷出600万元合同约定的利率为5%。2020年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10%）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则以下说法正确的有（）。
多选题
A.甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现
B.甲银行来自A国利息收入总额为30万元
C.甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元
D.考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得总额为1170万元
E.应纳税所得总额仍为1200万元
我个人认为这个应该是：B,C,E
解析：根据税法规定，应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；境外利息收入总额=税后利息27+已扣除税额3=30（万元）；对应调整扣除相关成本费用后的应纳税所得额=30-600×4%=6（万元）；该境外利息收入用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元，应纳税所得总额仍为1200万元不变。
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