2021年中级经济师《财政税收专业知识与实务》考试题库-财政税收-第四章 货物和劳务税制度-
财会经济-中级经济师
阅读理解-甲企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
4.（四）餐饮企业甲2017年6月发生如下业务：（1）实现餐饮营业收入770万元。（2）转让一栋房产。该房产是5年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元（该企业选择适用简易计税办法计税）。（3）授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特许权使用费收入50万元。（4）将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出售，售价19.57万元。（5）当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税额为41.82万元。甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万元为单位，保留小数点后两位。
阅读理解
A.4.97
B.7.80
C.11.73
D.12.11
我个人认为这个应该是：D
解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的物品和旧货，适用按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。因此，甲企业销售使用4年的小汽车应依照3%征收率减按2%征收增值税，应纳增值税销项税额=含税销售额/（1+3%）×2%=19.57/（1+3%）×2%=0.38（万元）。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额。甲企业当月应缴纳的增值税税额=当期销项税额一当期进项税额=43.58+7.14+2.83+0.38-41.82=12.11（万元）。
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