2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
单选题-某电脑股份有限公司（一般纳税人）2020年6月销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具增值税专用发票，双方议定送货上门，商场支付优质费1500元（开具普通发票），当月该公司可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为（）元。
单选题
A.52695
B.52672.57
C.69917.95
D.73317.95
我个人认为这个应该是：B
解析：收取的优质费1500元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的计税依据。电脑公司应缴纳增值税=[4300×100+1500÷（1+13%）]×13%-3400=52672.57（元）。
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