2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
单选题-某配件厂为增值税一般纳税人，2020年9月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工宿舍楼装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税（）万元。
单选题
A.3.60
B.5.10
C.13.60
D.11.70
我个人认为这个应该是：D
解析：采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。外购货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。当月该配件厂应纳增值税=150×60%×13%=11.7（万元）。
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