2021年税务师《税法二》考试题库ID:5052-税法二-第一章 企业所得税-
财会经济-税务师
阅读理解-该企业2020年税前准予扣除的管理费用为（）万元。
140.某工业企业，职工共30人，企业的资产总额为1500万元，符合小型微利企业标准，上年亏损100万元，2020年企业有关生产、经营资料如下：（1）取得产品不含税销售收入300万元，其他业务收入50万元，金融债券利息收入21万元，地方政府债券利息收入10万元视同销售收入100万元。（2）发生产品销售成本100万元·发生产品销售税金及附加5.6万元。（3）发生销售费用80万元，全部为广告费。（4）发生财务费用40万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）。（5）发生管理费用26万元，其中含业务招待费20万元为股东支付的商业保险费5万元。（6）“营业外支出”账户记载金额33.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金29.52万元。根据上述资料，回答下列问题：
阅读理解
A.2.25
B.3.25
C.20
D.4.5
我个人认为这个应该是：B
解析：业务招待费支出按照发生额的60%扣除但是最高不超过当年销售（营业）收入的5‰；业务招待费扣除限额=20×60%=12（万元），扣除的最高限额=（300+50+100）×5‰=2.25（万元），业务招待费的扣除金额为2.25万元。前准予扣除的管理费用=2.25+（26-20-5）=3.25（万元）
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