2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-涉税服务实务-第五章 纳税申报代理服务-
财会经济-税务师
单选题-企业于2020年3月至2020年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2020年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（）万元。
单选题
A.2000
B.1600
C.1452.5
D.1195
我个人认为这个应该是：C
解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。无形资产应在入账当月摊销，当年可以在税前摊销的金额=1200×175%÷10÷12×3=52.5（万元）。企业当年可以在税前扣除的金额合计=800+800×75%+52.5=1452.5（万元）。
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