2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-涉税服务实务-第四章 涉税会计核算-
财会经济-税务师
单选题-某商场与某手机代理商签订合同约定，将一柜台出租给手机代理商，租期2021年1月1日-2021年3月31日，共3个月，不含增值税月租金10万元，于2021年3月31日一次性付清。对于该业务该商场选择一般计税方法，则2021年1月31日应进行的账务处理是（）。
单选题
A.不做任何账务处理
B.借：应收账款 109000贷：主营业务收入 100000应交税费——应交增值税（销项税额） 9000
C.借：应收账款 109000贷：主营业务收入 100000应交税费——待转销项税额 9000
D.借：应收账款 100000贷：主营业务收入 100000
我个人认为这个应该是：C
解析：会计按权责发生制按月确认收入，早于增值税纳税义务发生时间和合同约定的付款日期。2021年1月，已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务，需于以后期间确认为销项税额的增值税额应通过“应交税费——待转销项税额”明细科目核算。
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