2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
单选题-某酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月销售啤酒取得不含税销售额220万元，另收取期限为3个月的包装物押金10.6万元·销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为6个月的包装物押金22.3万元；2020年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各12.5万元。2020年6月该酒厂增值税销项税额为（）万元。
单选题
A.71.60
B.72.82
C.71.38
D.73.04
我个人认为这个应该是：A
解析：销售啤酒发生的包装物押金，收取时不计征增值税，逾期时或者收取超过1年以上的计征增值税；销售白酒发生的包装物押金，收取时计征增值税，逾期时不再计征增值税。2020年6月该酒厂增值税销项税额=（220+300）×13%+（22.3+12.5）÷（1+13%）×13%=71.6（万元）。
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