2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
单选题-某市电视机厂为增值税一般纳税人。2021年1月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于购货量大，给对方5%的折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元／台，在同一张发票的备注栏内注明折扣额；向某商场销售100台，不含增值税售价2200元／台。当月购进电视机零配件一批，取得增值税专用发票注明税款为10万元，当月勾选认证。该厂2021年1月应纳增值税（）万元。
单选题
A.57.5
B.58
C.58.34
D.44.86
我个人认为这个应该是：D
解析：未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2000×2000×13%+100×2200×13%-100000=448600（元）=44.86（万元）。
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