2021年税务师《涉税服务实务》考试题库ID:5054-涉税服务实务-第五章 纳税申报代理服务-
财会经济-税务师
多选题-2021年8月25日，稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2021年6月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（）。
多选题
A.第1行“（一）按适用税率计税销售额”200万元
B.第4行“纳税检查调整的销售额”176.99万元
C.第11行“销项税额”23.01万元
D.第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”26万元
E.第37行“本期入库查补税额”23.01万元
我个人认为这个应该是：B,C,E
解析：税务机关查补的增值税额，属于少计收入的项目，在《增值税纳税申报表》中的填写为：第1行“（一）按适用税率计税销售额”176.99万元；第4行“纳税检查调整的销售额”176.99万元；第11行“销项税额”23.01万元；第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”23.01万元；第37行“本期入库查补税额”23.01万元。
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