2021年税务师《税法一》考试题库ID:5051-税法一-第二章 增值税-
财会经济-税务师
单选题-某商业企业为增值税一般纳税人。2020年2月采用分期收款方式销售商品，合同规定不含增值税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于当年5月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销售收入228万元（包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元），收购的旧货作价6万元。购进经销商品，增值税专用发票注明价款180万元、增值税税额23.4万元；购进劳保用品一批，增值税专用发票注明价款3万元、增值税税额0.39万元。本月取得的相关发票均已勾选认证。该企业2020年2月应纳增值税（）万元。
单选题
A.22.63
B.21.94
C.28.9
D.24.32
我个人认为这个应该是：A
解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天。采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。该企业2020年2月应纳增值税=300×50%×13%+（228+6）÷（1+13%）×13%-23.4-0.39=22.63（万元）。
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