2021年税务师《涉税服务实务》考试题库ID:5054-涉税服务实务-第四章 涉税会计核算-
财会经济-税务师
多选题-某企业有关“应交税费——应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）。
多选题
A.企业当期发生进货退回业务（已抵扣进项税额），应该是红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
B.邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，实际纳税时，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目
C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失（已抵扣进项税额），贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
D.企业用外购汽车（已抵扣进项税额）对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
E.企业用外购的牛奶（已抵扣进项税额）发放给职工，作为儿童节的福利，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目
我个人认为这个应该是：A,B,C,E
解析：选项D，属于视同销售业务，销售时贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户，其进项税额可以抵扣。
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