2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-财务与会计-第十六章 所得税-
财会经济-税务师
多选题-企业当年发生的下列交易或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的有（）。
多选题
A.购入使用寿命不确定的无形资产
B.应交的罚款和滞纳金
C.本期产生亏损，税法允许在以后5年内弥补
D.年初交付管理部门使用的设备，会计上按年限平均法计提折旧，税法上按双倍余额递减法计提折旧
E.期末以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债公允价值小于其计税基础
我个人认为这个应该是：A,D,E
解析：选项A，会计上不计提摊销，而税法上是计提摊销，所以导致无形资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异。选项B，属于永久性差异。选项C，属于可抵扣暂时性差异。选项D，会计方法计提的折旧金额比税法方法少，所以使得资产的账面价值比计税基础大，形成应纳税暂时性差异。选项E，负债的账面价值小于计税基础，形成应纳税暂时性差异。
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