2021年税务师（全套五科）考试题库ID:505-财务与会计-第十六章 所得税-
财会经济-税务师
单选题-2016年1月1日甲公司购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1000万元，另支付手续费及相关税费4万元，2016年12月31日该项股票公允价值为1100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（）。
单选题
A.金融资产计税基础为996万元
B.应确认递延所得税资产24万元
C.应确认递延所得税负债24万元
D.金融资产入账价值为1000万元
我个人认为这个应该是：C
解析：金融资产的入账价值=1000+4=1004（万元），与计税基础相同，选项AD错误。年末，账面价值为1100万元，计税基础为1004万元，形成应纳税暂时性差异=1100-1004=96（万元），确认递延所得税负债=96×25%=24（万元），选项B错误，选项C正确。
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