2021年税务师《税法二》考试题库ID:5052-税法二-第一章 企业所得税-
财会经济-税务师
单选题-2020年某软件生产企业发放的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2020年企业申报所得税时上述费用可在应纳税所得额扣除（）万元。
单选题
A.255.5
B.257.5
C.259.5
D.260
我个人认为这个应该是：B
解析：补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额=200×5%=10（万元），可扣除10万元补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额=200×5%=10（万元），可扣除8万元；职工福利费：实际发生35万元，扣除限额=200×14%=28（万元），可扣除万元；职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，扣除限额=200×8%=16（万元），可扣除4万元，共扣除4+4=8（万元）工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额=200×2%=4（万元），可扣除3.5万元合理工资总额200万元可以据实扣除。综上分析，可税前扣除的金额=200+10+8+28+8+3.5=257.5（万元）。
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