2021年税务师《涉税服务实务》考试题库ID:5054-涉税服务实务-第四章 涉税会计核算-
财会经济-税务师
单选题-2020年1月税务师在对某企业2019年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：借：管理费用 100000贷：原材料 100000该企业按月结算利润且2019年度决算报表尚未编制完成。其正确的调账分录是（）。
单选题
A.借：在建工程 100000贷：管理费用 100000
B.借：在建工程 100000贷：本年利润 100000
C.借：在建工程 100000贷：原材料 100000
D.借：在建工程 100000贷：以前年度损益调整 100000
我个人认为这个应该是：B
解析：对上一年度错账且对上年度税收发生影响的损益类错账，按月结算利润的，通过本年利润科目调整。
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