2021年税务师《财务与会计》考试题库ID:5053-财务与会计-第二十章 合并财务报表-
财会经济-税务师
单选题-2019年3月，母公司以1000万元的价格（不含增值税）将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司于收到当日投入使用，并采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定母、子公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%，则编制2019年合并财务报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而调减合并净利润的金额为（）万元。
单选题
A.135
B.138.75
C.150
D.161.25
我个人认为这个应该是：B
解析：因该设备相关的未实现内部销售利润抵销而调减2019年合并净利润的金额=调减的利润总额×（1-所得税税率）=[（销售收入-销售成本）-（销售收入-销售成本）÷预计使用年限×已使用年限]x（1-25%）=[（1000-800）-（1000-800）/10×9/12]×（1-25%）=138.75（万元）。
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