2021年税务师《财务与会计》考试题库ID:5053-财务与会计-第十七章 会计调整-
财会经济-税务师
单选题-甲公司2015年度财务报告拟于2016年4月10日对外公告。2016年2月29日，甲公司于2015年12月10日销售给乙公司的一批商品因质量问题被退货，所退商品已验收入库。该批商品售价为100万元（不含增值税），成本为80万元，年末货款尚未收到，且未计提坏账准备。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用所得税税率为25%。假定不考虑其他影响因素，则该项业务应调整2015年净损益的金额是（）万元。
单选题
A.15.00
B.13.50
C.-15.00
D.-13.50
我个人认为这个应该是：C
解析：应调减2015年净损益的金额=（100-80）×（1-25%）=15（万元）。借：以前年度损益调整——营业收入 100贷：应收账款 100借：库存商品 80贷：以前年度损益调整——营业成本 80借：应交税费——应交所得税 5贷：以前年度损益调整——所得税费用 5
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