2021年税务师《财务与会计》考试题库ID:5053-财务与会计-第十六章 所得税-
财会经济-税务师
单选题-黄山公司2x!O年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其指定为其他权益工具投资。2x10年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2x11年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，以11年黄山公司应确认的递延所得税负债为（）万元。
单选题
A.-75
B.-25
C.0
D.300
我个人认为这个应该是：A
解析：2×11年末，其他权益工具投资产生的应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300（万元），而2×10年末的应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600（万元），故2×11年转回应纳税暂时性差异300万元，2×11年黄山公司应确认的递延所得税负债=-300×25%=-75（万元）。
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