2022年注册会计师《全套六科》考试题库ID:503-税法-2021年注册会计师考试《税法》模拟试题一-
财会经济-注册会计师
5-某商场10月进口货物一批。该批货物在国外的买价为40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的完税凭证。假定该批进口货物在国内全部销售，取得不含税销售额80万元。假定货物进口关税税率为15%,增值税税率为13%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)计算关税的组成计税价格。(2)计算进口环节应纳的进口关税。(3)计算进口环节增值税的组成计税价格。(4)计算进口环节应缴纳增值税的税额。(5)计算国内销售环节的销项税额。(6)计算国内销售环节应缴纳增值税税额。
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我个人认为这个应该是：
关税的组成计税价格=40+20=60(万元)。
(2) 应纳进口关税=60x15%=9(万元)。
(3) 进口环节增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)。
(4) 进口环节应缴纳增值税的税额=69x13%=8.97(万元)。
(5) 国内销售环节的销项税额=80x13%=10.4(万元)。
(6) 国内销售环节应缴纳增值税税额=10.4-8.97=1.43(万元)。
解析：
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