2022年注册会计师《全套六科》考试题库ID:503-税法-第二章 增值税法-
财会经济-注册会计师
多选题-某设备经销公司为增值税一般纳税人，销售外购设备并提供安装服务，下列税务处理正确的有（ ）。
多选题
A.如果该公司未分别核算设备销售额和安装业务金额，应该一并按照销售设备依13％的税率征收增值税
B.如果该公司对设备销售和安装服务分别核算，可以按照兼营的规定征收增值税
C.如果该业务已按兼营的有关规定，分别核算，则设备销售额按照13％税率计算缴纳增值税.安装服务可以按照9％税率计算缴纳增值税
D.如果该业务已按兼营的有关规定，分别核算，则设备销售额按照13％税率计算缴纳增值税，安装服务可以按照3％征收率计算缴纳增值税
我个人认为这个应该是：A,B,C,D
解析：本题考核销售设备并提供安装服务的税务处理。本题的关键点是该企业的设备是购进的设备，而非自产的设备，而且该企业为销售企业，因此如果未分配核算，应该按照混合销售行为。按照13％计算缴纳增值税；如果分别核算，按照兼营的规定，设备销售额按照13％计算纳税，安装服务可以按照一般计税方法依照9％的税率计算纳税，也可以选择简易计税、征收率3％。
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